Het einde van 2019 is in zicht en dit is een mooi moment om de fiscale positie van uw onderneming zowel zakelijk maar ook privé onder de loep te nemen. Om u hierbij te helpen hebben we een paar eindejaarstips voor u op een rij gezet.

Gooi oude administratie weg
Als u administratieve stukken zeven jaar bewaart, voldoet u netjes aan de fiscale wettelijke bewaartermijn. Het begrip administratie wordt daarvoor ruim genomen. Alle gegevens die van belang kunnen zijn voor de belastingheffing, zijn in de ogen van de fiscus een onderdeel van de administratie. Bijvoorbeeld de verkoopadministratie, loonadministratie, voorraadgegevens, het grootboek en facturen van debiteuren en crediteuren maar ook kassastroken vallen daar onder. Gooi daarom uw oude administratie pas weg als de bewaartermijn is verlopen. Als uw boekjaren de kalenderjaren volgen, betekent dit dat u na 31 december 2019 uw administratie over 2012 en eerder mag weggooien. Als u nog bepaalde documenten nodig heeft, bijvoorbeeld contracten, pensioen- en/of lijfrentepolissen, moet u deze echter nog wel bewaren.
Maar let op! Het gaat hierbij om de fiscale bewaartermijnen maar er kunnen ook andere stukken zijn waarvoor een andere wellicht langere bewaartermijn geldt.

Voorkom desinvesteringsbijtelling; Verkoop bedrijfsmiddel in 2020
Overweegt u om bedrijfsmiddelen te verkopen die in 2015 voor de onderneming zijn aangeschaft? En heeft u over de toenmalige investering in deze bedrijfsmiddelen een investeringsaftrek toegepast? Probeer dan de verkoop uit te stellen tot begin 2020. Op deze manier voorkomt u dat u een deel van de investeringsaftrek uit 2015 moet terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Hierbij geldt dat de desinvesteringsbijtelling nooit meer is dan de destijds genoten investeringsaftrek. Overigens mag u de desinvesteringsbijtelling ook achterwege laten als u de bedrijfsmiddelen voor hooguit € 2.300 verkoopt.

Vorm snel nog een voorziening
Wanneer u de fiscale winst over 2019 wilt drukken, is dat misschien mogelijk door het vormen van een voorziening voor (grote) uitgaven die u in 2020 of later denkt te zullen doen. Een aandachtspunt daarbij is dat deze toekomstige uitgaven hun oorsprong moeten vinden in feiten en omstandigheden die zich in 2019 of eerder hebben voorgedaan. Deze feiten en omstandigheden moeten ook kunnen worden toegerekend aan dat jaar. Ten slotte moet redelijk zeker zijn dat u de uitgaven zult maken. Onder omstandigheden is het mogelijk om nog een inhaaldotatie te plegen zodat u mogelijk nog meer fiscaal voordeel behaalt. Overleg met ons of u in 2019 nog een voorziening kunt vormen en of dat voor u interessant is.

Pas de KOR dit jaar nog toe
Indien u op jaarbasis maximaal € 1.883 aan btw (na aftrek van voorbelasting) verschuldigd bent, dan komt u in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). In dat geval hoeft u een deel van de btw niet te voldoen. Er geldt zelfs een vermindering van 100% indien u op jaarbasis niet meer dan € 1.345 aan btw verschuldigd bent. Ga daarom na of u de KOR kunt toepassen.
De KOR kan alleen worden toegepast door natuurlijke personen. Hieronder vallen ook samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen, zoals een maatschap of een vennootschap onder firma. Let op! Het bedrag dat als gevolg van de KOR niet hoeft te worden afgedragen (of wordt terugontvangen), is een extra opbrengst in de winst.

Vraag btw op oninbare vordering terug
Bij kwijtschelding of wanbetaling van een factuur door een van uw afnemers, kunt u de al in rekening gebrachte en afgedragen btw terugkrijgen. Het moet dan duidelijk zijn dat uw afnemer niet zal betalen, zoals bij een faillissement. Maar soms is ook al eerder duidelijk dat u niet meer op betaling hoeft te rekenen.
Tip! Indien een vordering één jaar nadat de betalingstermijn van de factuur is verstreken nog niet is betaald, dan kunt u de btw in ieder geval terugvragen. Staat er geen betalingstermijn bij de factuur? Dan geldt de wettelijke termijn van 30 dagen.

Welke beloning voor meewerkende partner?
Is uw partner niet bij u in loondienst, maar werkt hij of zij wel mee in het bedrijf, dan kunt u hiermee fiscaal rekening houden. U kunt kiezen voor de meewerkaftrek, een percentage van de winst dat afhankelijk is van het aantal meegewerkte uren. U kunt echter ook kiezen voor de arbeidsbeloning. Dit moet een reëel uurloon zijn voor de verrichte werkzaamheden en moet in een jaar minimaal € 5.000 bedragen. Let op! De meewerkaftrek heeft geen gevolgen voor het inkomen van uw partner. Een arbeidsbeloning wel, want uw partner wordt hier zelf voor belast en betaalt hier ook premies Zvw over. Bereken wat voor u de voordeligste optie is en pas deze vervolgens toe. U mag jaarlijks voor een andere beloningsvorm kiezen als u dat wilt. Zorg wel dat u een eventuele arbeidsbeloning schriftelijk vastlegt en ook daadwerkelijk uitbetaalt. Voor de meewerkaftrek is dat niet nodig.

Doe aanbetaling op nog niet in gebruik genomen bedrijfsmiddel
Als u eind 2019 verplichtingen aangaat voor de investering in een bedrijfsmiddel, mag u daarover de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toepassen in 2019. In principe geldt hierbij de voorwaarde dat u het bedrijfsmiddel in 2019 in gebruik heeft genomen. Heeft u het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik genomen in 2019? En zou de investeringsaftrek uitgaan boven het bedrag dat bij het einde van 2019 voor die investering is betaald? Dan wordt de KIA beperkt tot het bedrag wat in 2019 is betaald. Het meerdere is aftrekbaar als KIA in 2020. Als u de KIA toch volledig wilt benutten, zult u een aanbetaling moeten doen zodat de totale betaling in 2019 voor de investeringen minimaal gelijk is aan het bedrag van de KIA voor 2019.

Vind u onze artikelen interessant? Meld u aan voor de maandelijkse nieuwsbrief op wimax.nl U kunt daar tevens terecht voor informatie over ons kantoor, mocht u op zoek zijn naar een boekhouder voor uw administratie. In dat geval is ook bellen voor een gratis kennismakingsgesprek een mogelijkheid op 020-6365421

Je hebt het vast wel eens van iemand gehoord als reactie wanneer je iemand vertelt dat je voor jezelf bent begonnen: “Mooi, dan kan je de auto op de zaak zetten en de kosten ervan aftrekken van de winst ”. Dat klinkt erg aantrekkelijk maar is dat ook werkelijk het geval?

Laten we maar meteen zeggen waar het op staat – een auto op de zaak zetten is vaak helemaal niet zo voordelig als je misschien denkt. Je moet een adequate ritten-administratie van al je gereden kilometers bijhouden of je krijgt te maken met bijtelling. Ook zal je voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting afzonderlijk moeten bepalen of de auto op de zaak staat.

Inkomstenbelasting
Wanneer je de auto voor meer dan 90% zakelijk gebruikt, dan moet je voor de inkomstenbelasting de auto op de zaak zetten. Rijdt je de auto voor minder dan 10% zakelijk, dan mag je de auto niet op de zaak zetten. Voor alles er tussenin heb je zelf de keuze. Bijna alle ondernemers met een auto vallen in deze laatste categorie. De keuze is bindend en deze mag je maar één keer maken, dan wel bij de start van je onderneming óf bij de aanschaf van de auto. Het is van belang dat je alle opties bewust overweegt voordat je een keuze maakt.

Je zet de auto op de zaak en rijdt per jaar minder dan 500 km privé
Door de auto op de zaak te zetten behaal je per definitie een fiscaal voordeel, omdat je alle autokosten mag opgeven als zakelijke kosten en geen rekening hoeft te houden met bijtellingen. Echter, moet je in dit geval wel rekening houden met wat extra administratieve werkzaamheden. De Belastingdienst heeft te veel meegemaakt om je enkel en alleen op je blauwe ogen te geloven. Je zal een waterdichte administratie moeten aanleveren van je doen en laten in je zakelijke auto. Hieronder een beknopte opsomming van wat je per rit minimaal mag noteren in bijvoorbeeld een Excel bestand:

• Datum
• Begin- en eindstand van de kilometerteller
• Privé of zakelijke rit
• Het vertrek- en aankomstadres
• De route die je hebt gereden, mits dit niet de meest gebruikelijke route betreft
• De privékilometers wanneer tijdens een rit zowel privé als zakelijk wordt gereden

Je zet de auto niet op de zaak
Je rijdt de auto voor minder dan 10% zakelijk óf je rijdt de auto voor minder dan 90% zakelijk en je kiest ervoor de auto niet op de zaak te zetten. In dit geval mag je €0,19 cent per zakelijke kilometer opgeven als kosten. Een veel gemaakte keuze bij ondernemers. Je hoeft geen rekening te houden met bijtellingen, er is een direct fiscaal voordeel van €0,19 cent per zakelijke kilometer en de enige administratie die bijgehouden hoeft worden is het aantal gereden zakelijke kilometers.

Bijtelling
Bij auto’s tot en met 15 jaar oud is de standaard bijtelling van toepassing. Deze is voor bijna alle auto’s 22%. Voor volledig elektrische auto’s is de bijtelling 4%. Dit percentage wordt berekend over de cataloguswaarde. Dit is de nieuwprijs van de auto inclusief btw. Voor de lagere bijtelling is vanaf 2019 alleen nog maar voor auto’s tot €50.000. Daarboven wordt het reguliere percentage van 22% gehanteerd.
Voor auto’s ouder dan 15 jaar oud, de zogenaamde youngtimer, gelden iets andere regels. Ten eerste wordt de bijtelling niet berekend over de cataloguswaarde, maar de dagwaarde van de auto. De bijtelling is 35% voor standaard auto’s. Voor elektrische auto’s is de bijtelling 17%. Op dit moment bestaan er nog geen elektrische auto’s van 15 jaar oud, maar dat is een kwestie van tijd voordat dit gebeurt.

Omzetbelasting
Ook voor de omzetbelasting heb je de keuze om de auto wel of niet op de zaak te zetten. Grofweg zijn er drie mogelijkheden: Geheel zakelijk, gedeeltelijk zakelijke met administratie en gedeeltelijk zakelijk zonder administratie.

Geheel zakelijk
De auto moet voor de omzetbelasting geheel zakelijk wanneer er voor minder dan 500 kilometer privé wordt gereden. In dit geval mag je al de betaalde btw van de gemaakte autokosten terugvragen. Voor de omzetbelasting wordt echter, in tegenstelling tot de inkomstenbelasting, alle woon-werkkilometer als privé kilometers gezien.

Gedeeltelijk zakelijk met administratie
Wanneer je zorgvuldig bijhoudt hoeveel kilometer je zakelijk en privé hebt gereden en je dit kunt onderbouwen met een bewijs van je kilometerstanden aan het begin en het eind van het jaar, dan mag je naar verhouding van de zakelijke kilometers ten opzichte van de totaal gereden kilometers de btw terugvragen over de autokosten.

Gedeeltelijk zakelijk zonder administratie
Heb je geen zin om bij te houden hoeveel kilometer je zakelijk en privé rijdt. Dan kun je ook terugvallen op de bijtelling. Voor een auto waar je btw over hebt betaald bij de aanschaf bedraagt de bijtelling 2,7% van de cataloguswaarde. Voor een auto waar geen btw is betaald bij de aanschaf, de zogenaamde marge auto, bijvoorbeeld een tweedehands wagen via autoscout.nl, bedraagt de bijtelling 1,5%.

Afweging wel of niet op de zaak zetten
Er zijn een aantal belangrijke vragen die je jezelf moet stellen voor je kunt beslissen of je je auto nu wel of niet op de zaak moet zetten:

• Hoeveel kilometers rijd je zakelijk en hoeveel privé?
• Heb je een dure auto? (Een dure auto is meer bijtelling)
• Wat voor auto heb je? Jaartal? Benzine of elektrisch?
• Verwacht je op jaarlijkse basis veel autokosten te maken?
• Heb je zin om de administratie bij te houden van alle ritten die je maakt?

Met deze informatie kun je grofweg bepalen welke situatie het best bij jou past voor zowel de inkomsten- als de omzetbelasting. Simpel gezegd komt het erop neer dat een auto op zaak pas voordelig is wanneer je of; minder dan 500 kilometer privé rijdt, of: wanneer de bijtelling lager is dan de autokosten die je maakt. Daarnaast is het verstandig om na te gaan of het niet gewoon het meest voordelig is om €0,19 cent per zakelijke kilometer op te geven. Dat kan een hoop tijd en hoofdpijn schelen!